Звільнення від ПДВ до певних меж обороту
Звільнення від ПДВ звільняє самозайняту особу від декларування та сплати цього податку. Отже, ви не можете ані виставляти рахунок із ПДВ своїм клієнтам, ані відшкодовувати його під час придбання товарів і послуг, пов’язаних з вашою діяльністю.
Франшиза на основі ПДВ підпадає під обмеження обороту , за якими ваш самостійний бізнес стає об’єктом оподаткування ПДВ.
Для продажу товарів :
- За календарний рік (з 1 січня по 31 грудня): 101 000 євро.
- Протягом двох календарних років поспіль, якщо оборот становить від 91 900 євро до 101 000 євро.
Наприклад, якщо ваш оборот за рік N становить 93 000 євро, а оборот за рік N+1 становить 92 000 євро, ви підлягаєте оподаткуванню ПДВ після перевищення порогу ПДВ.
Для надання послуг :
- За календарний рік (з 1 січня по 31 грудня): 39 100 євро.
- Протягом двох послідовних податкових років, якщо оборот становить від 36 800 євро до 39 100 євро.
Наприклад, якщо ваш оборот за рік N становить 37 000 євро, а оборот за рік N+1 становить 36 900 євро, ви підлягаєте оподаткуванню ПДВ після перевищення порогу ПДВ.
Добре знати
Рахунки-фактури повинні мати позначку «ПДВ не застосовується - стаття 293 B CGI» (Загальний податковий кодекс).
Довідковий текст: Загальний податковий кодекс - статті 293 B - 293 G : звільнення від ПДВ
Знати більше ✚
Як тільки підлягає оподаткуванню ПДВ, самозайнята особа повинна виставляти рахунок-фактуру з ПДВ з першого дня місяця, у якому було перевищено вказані межі, і вказувати це у своїх рахунках-фактурах .
Щоб застосувати ПДВ у своїх рахунках-фактурах (зібраний ПДВ), ви повинні зв’язатися з податковим відділом компаній, від яких ви залежите, щоб отримати внутрішній номер платника ПДВ і дізнатися застосовну ставку ПДВ залежно від вашого сектора діяльності. . Водночас тепер ви можете відшкодувати ПДВ (ПДВ, що підлягає відрахуванню) на покупки, пов’язані з вашою діяльністю. Тому вам потрібно буде розрахувати ПДВ до сплати (= зібраний ПДВ – ПДВ вираховується).
Податок на прибуток
У вас є можливість вибрати сплату прибуткового податку , коли ви отримуєте статус самозайнятого підприємця, або протягом 3 місяців після початку вашої діяльності, надіславши електронний лист на адресу Urssaf . У цьому випадку податок на прибуток сплачується одночасно з вашими внесками (щомісячно або щоквартально) із застосуванням певної ставки залежно від вашої діяльності:
- 1%, якщо діяльністю є купівля/перепродаж , продаж для споживання на місці та надання житла (BIC) , за винятком оренди мебльованих житлових приміщень, для яких ставка становить 1,7%;
- 1,7% , якщо діяльність є послугою , пов’язаною з промисловим і комерційним прибутком (BIC) ;
- 2,2% на інші послуги, пов’язані з некомерційним прибутком (BNC) .
impots.gouv.fr: умови отримання вигоди від остаточного платежу .
Добре знати
Довідковий текст: Загальний податковий кодекс - стаття 151-0 про остаточний платіж окремих операторів.
Знати більше ✚
При поданні річної декларації про доходи:
Щороку, протягом лютого, податкова довідка буде доступна у вашому онлайн-просторі, щоб допомогти вам заповнити податкову декларацію.
У певних випадках ви можете вийти з системи остаточної сплати податку на прибуток і підлягати певній регуляризації, якщо це необхідно.
impots.gouv.fr: умови отримання вигоди від остаточного платежу .
Для розрахунку вашого професійного доходу податкова служба застосовує фіксовану ставку зменшення професійних витрат на ваш оборот залежно від характеру виконуваної діяльності.
Це відбувається залежно від характеру вашої діяльності:
Продаж товарів (BIC) - 71%
Комерційні та ремісничі послуги (BIC) - 50%
Послуги та вільні професії (BNC) - 34%
Незалежно від того, чи обрали ви остаточний платіж, під час подання податкової декларації про доходи ви повинні задекларувати свій оборот у додатковій декларації про доходи «2042 C PRO додаток до 2042» на impots.gouv.fr без вирахування фактичних витрат або амортизації обладнання.
Для отримання додаткової інформації :
impots.gouv.fr
Добре знати
- Щоб отримати вигоду від остаточної сплати податку на прибуток у році N, ваш базовий податковий дохід N-2 (26 070 євро у 2021 році) не повинен перевищувати певних порогів, розрахованих відповідно до вашого сімейного коефіцієнту , який змінюється щороку.
- Звернутися із заявою про зміну способу сплати податку на прибуток (вигода або зняття з остаточної виплати) тепер можна один раз на рік (до 30.09).
Довідковий текст: Загальний податковий кодекс - стаття 151-0 про остаточний платіж окремих операторів.
Знати більше ✚
При поданні річної декларації про доходи:
- Якщо ви вибрали остаточний платіж : ваш оборот не буде враховано для розрахунку податку на прибуток, а лише для встановлення податкової ставки для вашого податкового домогосподарства.
- Якщо ви не вибрали остаточний платіж : ваш оборот буде включено до доходу вашої податкової родини для розрахунку податку.
Щороку, протягом лютого, податкова довідка буде доступна у вашому онлайн-просторі, щоб допомогти вам заповнити податкову декларацію.
У певних випадках ви можете вийти з системи остаточної сплати податку на прибуток і підлягати певній регуляризації, якщо це необхідно.
impots.gouv.fr: умови отримання вигоди від остаточного платежу .
Для розрахунку вашого професійного доходу податкова служба застосовує фіксовану ставку зменшення професійних витрат на ваш оборот залежно від характеру виконуваної діяльності.
Це відбувається залежно від характеру вашої діяльності:
Продаж товарів (BIC) - 71%
Комерційні та ремісничі послуги (BIC) - 50%
Послуги та вільні професії (BNC) - 34%
Незалежно від того, чи обрали ви остаточний платіж, під час подання податкової декларації про доходи ви повинні задекларувати свій оборот у додатковій декларації про доходи «2042 C PRO додаток до 2042» на impots.gouv.fr без вирахування фактичних витрат або амортизації обладнання.
Для отримання додаткової інформації :
impots.gouv.fr