СТАВКИ СОЦІАЛЬНИХ ВНЕСКІВ І ПОДАТКОВІ ПРАВИЛА ДЛЯ МІКРОПІДПРИЄМЦЯ У ФРАНЦІЇ (2025)

2025 року мікропідприємці у Франції продовжують користуватися спрощеним податковим та соціальним режимом.

Ставки соціальних внесків (cotisations sociales) та податки (impôts) залежать від виду діяльності — торгівля, ремісничі послуги або вільні професії — а також від обраного режиму оподаткування.

У цій статті ми пояснимо, як розраховуються внески та податки, що таке abattement forfaitaire, і як сімейний коефіцієнт (quotient familial) впливає на суму податку.

Таблиця з основними ставками cotisations sociales та правилами оподаткування (impôts) для мікропідприємців у 2025 році за видом діяльності

Тип діяльності	Податкова категорія	Abattement forfaitaire (знижка для розрахунку бази IR)	Cotisations sociales(URSSAF, % від обороту)	Оподаткування IR	Коротке пояснення
🛍 Vente de marchandises(торгівля, продаж товарів)	BIC (commerce)	71%	12,3%	За прогресивною шкалою IR після 71% скидки	Держава вважає, що витрати великі (закупівля товару, транспорт, склад), тому оподатковується лише 29 % обороту
🧰 Prestations de services artisanales (ремонт, carrelage, сантехніка тощо)	BIC (services)	50%	21,2%	За прогресивною шкалою IR після 50% скидки	Майстри, ремісники — мають середні витрати, тому налог лише з половини обороту
🧑‍💼 Professions de services libérales (консультант, викладач, психолог, дизайнер, юрист тощо)	BNC	34%	21,1%	За прогресивною шкалою IR після 34% скидки	Інтелектуальна праця, менше матеріальних витрат — податкова база більша
🏠 Location meublée non professionnelle (здача житла з меблів)	BIC (LMNP)	50%	≈ 21 %	Прогресивна шкала IR	Як і для ремісників, абатман 50 %, але специфічні правила для житла

🧾 Режим оподаткування BNC — це не те саме, що BIC.

У чому різниця ? Коротко і чітко — в таблиці нижче:

Ознака	Vente de marchandises	BIC (Prestations de services artisanales)	BNC (Professions libérales)	LMNP (Location meublée non professionnelle)
Тип діяльності	Торгівля товарами	Ремонт квартир, плитка, сантехніка, майстерні, ІТ-послуги	Викладач, юрист, перекладач, дизайнер, психолог	Здача в оренду квартири з меблями
Режим оподаткування	BIC	BIC	BNC	BIC
Abattement forfaitaire (знижка)	71 %	50 %	34 %	50 %
Cotisations sociales (URSSAF)	12,3 %	21,2 %	24,6 %	≈ 21 % — залежно від статусу (LMNP, LMP, туристичне житло).
Part imposable (оподатковується)	29 % обороту	50 % обороту	66 % обороту	50 %
Особливості/примітки	Високі витрати на закупівлю товару → великий абатмент	Половина обороту вважається витратами	Менше витрат, більший оподатковуваний дохід	Половина доходу вважається витратами на утримання житла

📘 Як відбувається обрахунок соціальних внесків та податку на дохід

URSSAF (соціальні внески) — завжди відраховуються від усього обороту (CA) за ставками в таблиці вище.
Це включає пенсію, медичне страхування, сімейні внески тощо.
(IR) Impôt sur le revenu (податок на дохід)— не береться з повного обороту, а тільки після знижки (abattement forfaitaire). Наприклад:

у ремісника (BIC services) — тільки з половини доходу,
у ліберального професіонала (BNC) — із двох третин.

IR рахується за прогресивною шкалою:

0 % до 11 294 €
11 % від 11 295 € до 28 797 €
30 % від 28 798 € до 82 341 €
(і далі 41 %, 45 % для більших доходів)
👉 але сума ділиться на кількість часток родини (quotient familial), тому для родин із дітьми податок часто дуже малий або нульовий

Приклад розрахунку чистого доходу ремісника (при річному обороті до 77 700 €)
за прогресивною шкалою оподаткування ✅

Показник	Розрахунок	Сума (€)	Пояснення
Річний оборот (Chiffre d’affaires annuel)	—	77 700	Річний дохід ремісника
Знижка (аbattement forfaitaire)- (50 %)	77 700 × 50 %	38 850	Держава вважає, що витрати становлять половину обороту
Оподатковувана база для IR	77 700 – 38 850	38 850	Суму оподатковують податком на доходи
Дохід на 1 частку родини	38 850 ÷ 3,5	11 100	Коефіцієнт родини (2 дорослі + 3 дітей = 3,5 parts)
Податок IR (прогресивна шкала)	Дохід на 1 частку ≤ 11 294 € → 0 %	0	Перша частка доходу не оподатковується
Соціальні внески (URSSAF 21,2 %)	77 700 × 21,2 %	16 472	Включає пенсії, медичне страхування, родинні внески
Чистий дохід після внесків і податку	77 700 – 16 472 – 0	≈ 61 228	Скільки реально залишиться реміснику

Підсумок

Ремісник‑мікропідприємець із річним оборотом 77 700 € після сплати соціальних внесків (21,2 %) і податку на доходи (з урахуванням родинного коефіцієнта 3,5) реально отримує ≈ 61 228 € чистого доходу. Основна частина податкового навантаження — соціальні внески, тоді як завдяки родинному коефіцієнту податок на доходи для такої родини може бути нульовим.
Якщо мікропідприємець один (без родини), при обороті 77 700 € після сплати соціальних внесків і податку на доходи його чистий дохід буде меншим — приблизно 56 500 €, оскільки відсутність сімейного коефіцієнта (quotient familial) зменшує податкові пільги, і податок на доходи розраховується на всю оподатковувану базу.

Якщо доходи перевищують поріг:
поради для мікропідприємців

Якщо мікропідприємець систематично перевищує річний ліміт доходу два роки поспіль, він може втратити право на статус micro‑entrepreneur і буде примушений змінити свій податковий статус на класичний режим оподаткування (régime réel) або створити компанію (EURL, SASU тощо). У такому випадку бажано користуватися послугами бухгалтера, оскільки новий режим вимагає:

ведення повної бухгалтерії,
точного обліку витрат і доходів,
правильного розрахунку податку на прибуток та соціальних внесків,
подачі щорічних фінансових та податкових звітів у встановлені терміни.

Без бухгалтера можна припуститися помилок, що призведе до штрафів або донарахувань податків, особливо якщо доходи високі і структура витрат складніша, ніж у простому micro‑фіскальному режимі.

ПОТРІБНА ДОПОМОГА?

Якщо вам потрібна підтримка: консультації, контакти — ви можете звернутись до нас:

Centre de management de l'innovation (Центр менеджменту інновацій),

WhatsApp : +33 7 63 23 82 02

Email : centre.de.mi@bbox.fr