Умови отримання вигоди від цієї схеми
1-ша умова : остаточний платіж податку на прибуток зарезервований для мікропідприємців, чий контрольний податковий дохід (RFR) податкової родини за передостанній рік (рік N-2) не перевищує одного певного порогу для частки сімейного коефіцієнта. Ця сума збільшується на 50% за половину акції або на 25% за додаткову чверть акції.
Приклади: для 2022 року (N) ви повинні перевірити свій довідковий податковий дохід за 2020 рік (N-2), указаний у вашому податковому повідомленні за 2021 рік (N-1). Це має бути менше ніж 25 710 євро на сімейну частку, тобто:
- 25 710 євро для однієї людини;
- 51 420 євро на пару (2 акції);
- 64 275 євро для пари з 1 дитиною (2 частки + 1 половина);
- 77 130 євро для пари з двома дітьми (3 частки).
2-а умова: ваш оборот за попередній рік (за період 12 місяців) повинен дорівнювати щонайбільше :
- 176 200 євро, якщо це компанії, основною діяльністю яких є продаж товарів, об’єктів, продовольчих товарів, які можна взяти з собою або спожити на місці, або надання житла (готелі, кімнати для гостей, житло в сільській місцевості, мебльоване житло для туристів тощо);
- 72 600 євро для інших постачальників послуг, охоплених промисловим і комерційним прибутком (BIC), і вільних професіоналів, охоплених некомерційним прибутком (BNC);
- якщо ви здійснюєте змішану діяльність: ваш загальний річний оборот не повинен перевищувати 176 200 євро, а частина, що стосується надання послуг, не повинна перевищувати 72 600 євро.
3-я умова : ваш оборот «без податку».
Умови застосування остаточного розрахунку
Виконання опціону
Оплата здійснюється за експрес-опцією мікропідприємця. Опцію необхідно надіслати Urssaf .
Ви надсилаєте свій запит не пізніше 30 вересня для подання заявки наступного року.
Наприклад, для доходу за 2023 рік опціон має бути використаний не пізніше 30 вересня 2022 року.
У разі створення діяльності цей опціон має бути використаний не пізніше останнього дня 3-го місяця , наступного за місяцем створення мікропідприємства. Наприклад, для створення діяльності в серпні 2022 року опціон потрібно використати не пізніше 30 листопада 2022 року.
Ставка остаточного платежу
Остаточний платіж податку на прибуток розраховується шляхом застосування наступних ставок до місячної або квартальної суми обороту або виручки без урахування податку:
- 1% для компаній з продажу або постачання житла;
- 1,7% для компаній, що надають послуги;
- 2,2% для власників некомерційних прибутків.
До цих ставок додаються одноразові виплати у зв'язку зі сплатою соціальних виплат.
Декларування та умови оплати
Мікропідприємці повинні подавати та сплачувати щомісяця чи кварталу, залежно від обраного варіанту, декларацію про свій оборот або доходи в електронному вигляді на веб-сайті www.autoentrepreneur.urssaf.fr або в мобільному додатку «Самозайнятий Urssaf».
Зверніть увагу: у річній декларації про доходи необхідно зазначати суму обороту або доходу, отриманого протягом року, навіть якщо ви обрали остаточну сплату податку на прибуток (на стор. 1 додаткової декларації № 2042-С PRO).
Тоді адміністрація розраховує чистий прибуток після вирахування стандартного відрахування.
Це використовується для розрахунку ефективної ставки, застосованої, де це застосовно, до іншого доходу домогосподарства, для розрахунку базового податкового доходу та ліміту вирахування пенсійних заощаджень.
Вихід з остаточного платежу
Сплата податку на прибуток припиняється у випадках:
Денонсація опціону
Система остаточного розрахунку припиняється у разі відмови від неї мікропідприємцем. Ця денонсація повинна бути здійснена в тих же формах і на тих самих умовах, що і опція. Таким чином, він повинен бути надісланий до Urssaf, до якого належить відповідна особа, не пізніше 30 вересня року, щоб набути чинності 1 січня наступного року.
Вихід з режиму мікропідприємництва
Остаточна система оплати припиняється у разі виходу з режиму мікропідприємства. Цей результат може знайти своє походження в:
- перевищення обмежень обороту мікрофіскального режиму;
- можливість реального податкового режиму.
Дохід, що перевищує запланований поріг
Остаточна система платежу припиняється, коли дохід оподатковуваної родини за передостанній рік перевищує певний поріг для частки сімейного коефіцієнту, поріг, збільшений на 50% за половину частки та 25% за додаткову чверть частки.
Приклади: система скасовується у 2022 році, коли базовий податковий дохід за 2020 рік перевищує:
- 25 710 євро для однієї людини;
- 51 420 євро на пару (2 акції);
- 64 275 євро для пари з 1 дитиною (2 частки + 1 половина);
- 77 130 євро для пари з двома дітьми (3 частки).
Утриманий податок (PAS) і остаточний платіж
PAS набув чинності 1 січня 2019 року. Він стосується доходів із заробітної плати, а також доходів від самозайнятих осіб і доходів від власності.
Для самозайнятих осіб прибутковий податок за поточний рік підлягає розстрочці, яка розраховується адміністрацією та сплачується щомісяця або щокварталу.
Однак PAS не поширюється на мікропідприємців, які обрали остаточну сплату податку на прибуток.
Таким чином, якщо ви вибрали остаточну сплату податку на прибуток за 2022 рік, цей вибір вимагає скасування депозиту, який було розраховано податковою адміністрацією щодо вашого доходу за 2020 рік, пов’язаного з вашою самозайнятою діяльністю за SAP.
Як це зробити: щоб змінити або видалити депозит, який буде вираховано для вашої податкової сім’ї, підключіться до свого конкретного регіону на сайті impots.gouv.fr та отримайте доступ до послуги «Керування моїм податком, що утримується».
Щоб видалити депозит, виберіть «Керувати моїм утриманим податком > Керувати своїми депозитами», а потім скористайтеся кнопкою «видалити» поруч із депозитом, пов’язаним із вашою самозайнятою діяльністю, для якої ви вибрали остаточний платіж.
Оновлено 16.03.2022